Trong trường hợp thông tin đối chiếu khớp đúng, người nộp thuế xác nhận trên Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính của ngành thuế đúng thời hạn, nhưng nếu có một trong các dấu hiệu sau, sẽ thực hiện theo quy định tại mục c điểm b khoản 11 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP:

- Tiêu chí 1: Người nộp thuế có chủ sở hữu hoặc người đại diện theo pháp luật có hành vi gian lận, mua bán hóa đơn được cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền xác nhận.

- Tiêu chí 2: Người nộp thuế thuộc danh sách có giao dịch đáng ngờ theo quy định của Luật Phòng, chống rửa tiền.

- Tiêu chí 3: Địa chỉ trụ sở chính của người nộp thuế không có địa chỉ cụ thể theo địa giới hành chính hoặc đặt tại chung cư (trừ chung cư được phép sử dụng cho mục đích kinh doanh), hoặc điểm kinh doanh nằm ngoài địa giới tỉnh/thành phố nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính.

- Tiêu chí 4: Người nộp thuế có người đại diện theo pháp luật đang trong trạng thái "Ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt mã số thuế" hoặc "Không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký" có hành vi vi phạm về thuế, hóa đơn, chứng từ.

- Tiêu chí 5: Người nộp thuế có dấu hiệu rủi ro khác do cơ quan thuế xác định và thông báo cho người nộp thuế biết và yêu cầu giải trình.