Để đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho các giao dịch mua trả chậm, trả góp có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên, cơ sở kinh doanh cần có các chứng từ sau:

- Hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ bằng văn bản: Đây là cơ sở pháp lý chứng minh giao dịch mua bán và các điều khoản về thanh toán trả chậm, trả góp.

- Hóa đơn giá trị gia tăng: Là chứng từ bắt buộc để xác định số thuế GTGT đầu vào.

- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: Chứng minh việc thanh toán đã được thực hiện theo quy định của pháp luật về thanh toán không dùng tiền mặt (trừ các trường hợp bên mua nộp tiền mặt vào tài khoản của bên bán).

Nghị định 181/2025/NĐ-CP cũng quy định rõ các trường hợp đặc thù liên quan đến chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt như sau:

- Trường hợp chưa đến thời điểm thanh toán: Nếu tại thời điểm kê khai thuế, cơ sở kinh doanh chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt do chưa đến kỳ hạn thanh toán theo hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng, cơ sở kinh doanh vẫn được phép khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Điều này nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc khấu trừ thuế, đảm bảo tính liên tục của hoạt động sản xuất kinh doanh.

- Trường hợp không có chứng từ thanh toán khi đến hạn: Nếu đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng mà cơ sở kinh doanh không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, cơ sở kinh doanh buộc phải kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ. Việc điều chỉnh này phải được thực hiện vào kỳ tính thuế phát sinh nghĩa vụ thanh toán theo hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng, áp dụng cho phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Quy định này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc tuân thủ các quy định về thanh toán không dùng tiền mặt và trách nhiệm của cơ sở kinh doanh trong việc đảm bảo đầy đủ chứng từ để khấu trừ thuế GTGT đầu vào một cách hợp lệ.