Vừa qua, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) mới, có hiệu lực từ ngày 01/7/2025. Luật GTGT 2024 mang đến nhiều thay đổi quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Dưới đây là những điểm nổi bật mà bạn cần nắm rõ để điều chỉnh chiến lược kinh doanh và tuân thủ quy định pháp luật.

1. Điều chỉnh đối tượng không chịu thuế GTGT

Luật GTGT 2024 đã điều chỉnh danh sách các đối tượng không chịu thuế GTGT theo hướng lược bỏ một số đối tượng mà trước đây được miễn thuế. Cụ thể:

Lược bỏ một số đối tượng: Các mặt hàng như phân bón, máy móc, thiết bị chuyên dùng cho sản xuất nông nghiệp, và tàu đánh bắt xa bờ sẽ không còn được miễn thuế GTGT. Điều này có thể ảnh hưởng đến chi phí đầu vào của các doanh nghiệp trong lĩnh vực nông nghiệp và thủy sản.

Sản phẩm xuất khẩu: Trước đây, sản phẩm xuất khẩu từ tài nguyên, khoáng sản chỉ được miễn thuế GTGT nếu có tỷ lệ chi phí năng lượng lớn. Nay, quy định mới áp dụng theo danh mục do Chính phủ quy định, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các doanh nghiệp xuất khẩu.

Hàng hóa nhập khẩu hỗ trợ: Hàng hóa nhập khẩu phục vụ cho phòng chống thiên tai, dịch bệnh, hoặc chiến tranh sẽ được miễn thuế GTGT, giúp giảm bớt gánh nặng cho các tổ chức, doanh nghiệp tham gia vào các hoạt động này.

2. Sửa đổi quy định giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu

Theo Điều 7 của Luật GTGT 2024, giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu được xác định theo cách mới. Cụ thể, giá tính thuế sẽ bao gồm:

- Trị giá tính thuế nhập khẩu: Theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu.

- Các khoản thuế bổ sung: Nếu có, cộng với thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế bảo vệ môi trường.

3. Bổ sung giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ khuyến mại

Luật GTGT 2024 đã bổ sung quy định về giá tính thuế đối với hàng hóa và dịch vụ dùng để khuyến mại. Theo đó, giá tính thuế cho các mặt hàng này sẽ được xác định bằng 0. Điều này sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp trong việc thực hiện các chương trình khuyến mại mà không phải lo lắng về nghĩa vụ thuế.

4. Điều chỉnh thuế suất cho một số hàng hóa, dịch vụ

4.1. Bổ sung đối tượng áp dụng thuế suất 0%

Một số đối tượng mới được bổ sung vào danh sách áp dụng thuế suất 0% bao gồm:

- Vận tải quốc tế.

- Công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài, trong khu phi thuế quan.

- Hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho cá nhân (người nước ngoài hoặc người Việt Nam) đã làm thủ tục xuất cảnh; hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế.

- Dịch vụ xuất khẩu là dịch vụ cung cấp cho tổ chức, cá nhân nước ngoài, gồm: Dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải được sử dụng ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam; Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung ứng trực tiếp cho vận tải quốc tế hoặc thông qua đại lý.

4.2. Chuyển một số sản phẩm không chịu thuế sang chịu thuế 5%

Các mặt hàng như phân bón, tàu khai thác thủy sản, và máy móc nông nghiệp sẽ chịu thuế suất 5%. Điều này có thể làm tăng chi phí cho các doanh nghiệp trong ngành nông nghiệp và thủy sản, đòi hỏi họ cần điều chỉnh giá bán hoặc tìm kiếm giải pháp tối ưu hóa chi phí.

4.3. Tăng thuế suất từ 5% lên 10% cho một số sản phẩm

Một số sản phẩm như lâm sản chưa qua chế biến, đường, và thiết bị giảng dạy sẽ chuyển từ thuế suất 5% sang 10%. Do đó, các doanh nghiệp cần chú ý đến mức thuế mới để điều chỉnh chiến lược kinh doanh cho phù hợp.

5. Thay đổi điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào

5.1. Yêu cầu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho hàng hóa, dịch vụ dưới 20 triệu đồng

Trước đây, hàng hóa, dịch vụ có giá trị dưới 20 triệu đồng không cần chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế GTGT. Tuy nhiên, theo quy định mới, tất cả hàng hóa, dịch vụ đều phải có chứng từ này, ngoại trừ một số trường hợp đặc thù. Điều này yêu cầu các doanh nghiệp cần quản lý chứng từ thanh toán một cách chặt chẽ hơn.

5.2. Bổ sung chứng từ khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Các chứng từ như phiếu đóng gói, vận đơn, và chứng từ bảo hiểm hàng hóa cũng được bổ sung vào danh sách chứng từ có thể khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Điều này giúp cho các doanh nghiệp có thêm cơ sở để kê khai và giảm thiểu thuế GTGT đầu vào.

6. Bổ sung trường hợp hoàn thuế

Luật GTGT 2024 bổ sung quy định về việc hoàn thuế đối với các cơ sở kinh doanh chỉ sản xuất hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế suất 5%. Nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên sau 12 tháng hoặc 04 quý, doanh nghiệp sẽ được hoàn thuế. Điều này tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các doanh nghiệp trong việc quản lý dòng tiền.

Kết luận

Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 sẽ có những tác động đáng kể đến hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Việc nắm rõ và hiểu rõ những thay đổi này là rất quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa lợi ích kinh doanh. Các chủ doanh nghiệp cần theo dõi sát sao các quy định mới, đồng thời điều chỉnh chiến lược kinh doanh để thích ứng với môi trường pháp lý mới.