- Chi Phí Thực Tế: Khoản chi phải thực tế phát sinh và liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

- Hóa Đơn Hợp Pháp: Doanh nghiệp cần có hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định.

- Chứng Từ Thanh Toán: Đối với hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT), khi thanh toán, cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

- Hợp Đồng Thuê Tài Sản: Đây là tài liệu quan trọng, ghi rõ các điều khoản và thỏa thuận giữa hai bên.

- Chứng Từ Trả Tiền Thuê: Cần có chứng từ chứng minh việc thanh toán tiền thuê tài sản.

- Doanh Nghiệp Nộp Thuế Thay: Nếu trong hợp đồng có thỏa thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân, hồ sơ cần thêm: Chứng Từ Nộp Thuế (cần có chứng từ chứng minh doanh nghiệp đã thực hiện nghĩa vụ nộp thuế thay cho cá nhân)

- Tiền Thuê Chưa Bao Gồm Thuế: Nếu hợp đồng thuê tài sản ghi rõ tiền thuê chưa bao gồm thuế (thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân) và doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân, thì: Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản, bao gồm cả phần thuế đã nộp thay cho cá nhân.

Như vậy, để xác định chi phí được trừ khi thuê tài sản từ cá nhân, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hợp đồng thuê và chứng từ thanh toán. Trong các trường hợp đặc biệt, cần chú ý bổ sung chứng từ nộp thuế để đảm bảo quyền lợi hợp pháp trong việc tính toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Việc nắm rõ các quy định này sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí và tuân thủ đúng quy định của pháp luật.

➡️ Tham khảo Gói Phòng kế toán thuê ngoài với chi phí chỉ bằng 1/5 phí thuê 1 nhân sự